Modificari fiscale prin Legea nr. 141/2025

Noutati legislative 28.07.2025 – 03.08.2025

Noi cote de impozitare pentru dividende si TVA, modificari privind pensiile si contribuțiile de sanatate

• Act normativ: Legea nr. 141/2025 privind unele masuri fiscal-bugetare;
• Data intrarii in vigoare: 28 iulie 2025;
• Conform art. 43, alin. (2) din Legea 227/2015, modificat prin art. II, pct. 1 din Legea 141/2025, impozitul pe dividende se stabileste prin aplicarea unei cote de impozit de 16% asupra dividendului brut platit unei persoane juridice romane. Aceasta prevedere se aplica incepand cu data de 1 ianuarie 2026, respectiv incepand cu prima zi a anului fiscal modificat care incepe in anul 2026 pentru contribuabilii care au optat pentru un exercitiu financiar diferit de anul calendaristic, asa cum prevede art. VII, alin. (1), lit. a) din Legea 141/2025;
• Potrivit art. 97, alin. (7) din Legea 227/2025, modificat prin art. II, pct. 5 din Legea 141/2025, veniturile sub forma de dividende, inclusiv castigul obtinut ca urmare a detinerii de titluri de participare, se impoziteaza cu o cota de 16% din suma acestora, impozitul fiind final. Prevederea se aplica incepand cu data de 1 ianuarie 2026, potrivit art. VII, alin. (1), lit. c) din Legea 141/2025;
• 100, alin. (1) din Legea 227/2015, modificat prin art. II, pct. 7 din Legea 141/2025, prevede ca venitul impozabil lunar din pensii se stabileste prin deducerea din venitul din pensie a sumei neimpozabile lunare de 3.000 lei si, dupa caz, a contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate;
• Conform art. 154, alin. (1), lit. h² din Legea 227/2025, adaugat prin art. II, pct 18 din Legea 141/2025, sunt exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate si persoanele fizice care au calitatea de pensionari, pentru veniturile din pensii de pana la suma de 3.000 lei lunar inclusiv, pentru care nu se datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate;
• Potrivit art. 182¹, alin. (1) din Legea 227/2025, adaugat prin art. II, pct. 38 din Legea 141/2025, persoanele fizice care realizeaza venituri din cele pentru care se datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate pot opta pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate aferente persoanelor aflate in intretinere;
• Prin art. 182¹, alin. (2) din Legea 227/2025, adaugat prin art. II, pct 38 din Legea 141/2025 se mentioneaza ca se aplica cota de 10%, asupra bazei de calcul, reprezentand valoarea a 6 salarii de baza minime brute pe tara, in vigoare la data de 1 ianuarie a anului in care se exercita optiunea. Aceasta cota se utilizeaza pentru determinarea contributiei de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele fizice care opteaza, potrivit alineatului precedent, pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate aferente persoanelor aflate in intretinere, pentru fiecare persoana in parte;
• Conform art. 291, alin. (1) din Legea 227/2025, modificat prin art. II, pct. 42 din Legea 141/2025 prevede ca asupra bazei de impozitare pentru operatiunile impozabile care nu sunt scutite de taxa sau care nu sunt supuse cotei reduse se aplica cota standard de 21%;
• 291, alin. (2) din Legea 227/2025, modificat prin art. II, pct. 42 din Legea 141/2025, prevede categoriile de prestari servicii si/sau de livrari de bunuri carora se aplica cota redusa de 11% de impozitare, printre care se numara si: livrarea de medicamente de uz uman, livrarea de bunuri precum alimentele si bauturile destinate consumului uman si animal, serviciile constand in permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectura si arheologice, gradini zoologice si botanice, etc;
• Potrivit art. III, alin. (1) din Legea 141/2025, o persoana fizica poate achizitiona in perioada 1 august 2025-31 iulie 2026 inclusiv o singura locuinta cu cota redusa de TVA de 9%, daca se indeplinesc in mod cumulativ urmatoarele conditii:
  • a) locuinta are o suprafata utila de maximum 120 mp, exclusiv anexele gospodaresti, si o valoare, inclusiv a terenului pe care este construita, care nu depaseste suma de 600.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adaugata
  • b) locuinta in momentul livrarii, care nu poate depasi data de 31 iulie 2026, sa poata fi locuita ca atare
  • c) nu a achizitionat o alta locuinta cu cota redusa de TVA incepand cu 1 ianuarie 2023;
  • d) a incheiat pana la data de 1 august 2025 un act juridic intre vii care are ca obiect plata in avans pentru achizitionarea unei astfel de locuinte;

• Conform art. III, alin. (2) din Legea 141/2025, pentru a beneficia de cota redusa de 9%, pe langa conditiile prevazute anterior, o persoana fizica, pentru actele juridice intre vii care au ca obiect plata in avans pentru achizitionarea unei locuinte, incheiate in perioada 3 iulie-31 iulie 2025 inclusiv, la data livrarii locuintei trebuie sa faca dovada achitarii unui avans de 20% din valoarea locuintei exclusiv TVA, achitat integral pana la data de 31 iulie 2025 inclusiv.

 

Click here for the legal updates archive.