Reforma fiscala: modificari si calendar de implementare

Noutati legislative – 30.10.2023-05.11.2023

1. A intrat in vigoare Legea privind reforma fiscala

• Act normativ: Legea 296/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung
• Data intrare in vigoare: 30.10.2023;
• Legea nr. 296/2023 cuprinde numeroase modificari la Codul fiscal, masuri antievaziune si masuri de optimizare a cheltuielilor bugetare. In cele ce urmeaza va prezentam pe scurt principalele modificari si calendarul intrarii acestora in vigoare;

Masuri care se aplica incepand cu veniturile aferente lunii urmatoare publicarii in Monitorul Oficial – luna noiembrie:

• Regimul fiscal in IT, agricultura, constructii ( 60, pct. 2, pct. 5 si pct. 7 Cod Fiscal).

Masuri care intra in vigoare in 15 zile de la publicarea legii in Monitorul Oficial – 11 noiembrie 2023:

• Mecanismul e-Sigiliu ( LVII Legea 296/2023);
• Eliminarea beneficiului platii la jumatate a unora dintre amenzile din domeniul fiscal-contabil ( LVIII Legea 296/2023);
• Sanctiuni mai dure pentru comerciantii si prestatorii la care se gasesc sume nejustificate ( 11 OUG 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale);
• Reducerea drastica a plafoanelor de tranzactii in numerar (Art. 3 si urmat. Legea nr. 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar si pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata);
• Amenzi si confiscarea bunurilor in cazul celor ce presteaza activitati neinregistrate sau nu detin documente de provenienta ( LVI Legea 296/2023);
• Termene concrete in care autoritatile locale trebuie sa transmita la ANAF informatiile despre bunurile contribuabililor ( 60 alin. 4 si urmat. Cod Procedura Fiscala);
• Modificari la Legea societatilor: in anumite cazuri, desfiintarea firmelor la cererea ONRC va putea fi amanta pana ce Fiscul recupereaza datoriile de la acestea ( 237 Legea 31/1990 privind societatile comerciale).

Masuri care intra in vigoare la 1 ianuarie 2024 sau incepand cu veniturile aferente anului 2024:

• e-Factura, obligatorie ( LIX Legea 296/2023);
• Regimul de impozitare a microintreprinderilor ( 51 si urmat. Cod Fiscal);
• CASS-ul separat pentru activitatile independente ( 170 Cod Fiscal);
• Impunerea cu 10% a tichetelor de masa si voucherelor de vacanta ( 157 Cod Fiscal);
• Impozitarea suplimentara a bunurilor de mare valoare (art. 2 alin. 1 lit. j, Titlul X¹ Cod Fiscal);
• TVA mai mare pentru diverse operatiuni ( 291 Cod Fiscal);
• Bauturile nealcoolice dulci vor intra in randul produselor supuse accizelor ( 439 si urmat. Cod Fiscal);

Masuri care intra in vigoare la 1 iunie 2024:

• Impozitarea cu 70% a veniturilor din surse neidentificabile ( 117 Cod Fiscal).

2. De la 1 noiembrie 2023 a fost majorat salariul minim in sectoarele speciale

• Act normativ: Ordonanta de urgenta 93/2023 pentru stabilirea salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata pentru sectoarele constructii, agricol si industria alimentara;
• Data intrare in vigoare: 01.11.2023;
• Sectoarele vizate sunt sectorul constructii (in mod exclusiv codurilor CAEN listate in Codul fiscal la art. 60 pct.5) – salariu minim 4.582 lei si sectorul agricol si industria alimentara (in mod exclusiv codurilor CAEN listate in Codul fiscal la art. 60 pct. 7) –  salariu minum 436 lei;
• Nerespectarea acestor prevederi constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda intre 300 si 2000 lei 260 alin. (1) lit. a) din Codul Muncii  si atrage anularea acordarii facilitatilor fiscal;
• Potrivit HG 905/2017privind registrul general de evidenta a salariatilor, pentru transmiterea modificarilor privind majorarea salariul minim brut in Revisal, angajatorii au la dispozitie pana la 20 de zile lucratoare de la data producerii modificarii, adica de la 1 noiembrie 2023.

3. Operatorii ce introduc pe piata produse in ambalaje SGR si care nu-si ating tintele de reciclare vor datora o taxa noua

• Act normativ: Ordonanta de urgenta 96/2023 privind unele masuri de eficientizare a gestionarii deseurilor, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative; Data intrare in vigoare: 03.11.2023;
• Odonanta de urgenta prevede datorarea de catre operatorii economici, incepand cu 1 ianuarie 2024, a unei contributii pentru introducerea pe piata de produse ambalate in ambalaje SGR ( 9 alin. 1 OUG 196/2005 privind Fondul pentru mediu);
• Noua taxa, care va reprezenta fie echivalentul garantiei de 50 de bani per ambalaj, fie dublul acesteia, va trebui platita atunci cand companiile nu reusesc sa atinga obiectivele anuale de returnare a ambalajelor prin SGR. Plata contributiei se va face pentru diferenta dintre cantitatile de ambalaje primare nereutilizabile corespunzatoare obiectivelor minime anuale de returnare si cantitatile de ambalaje nereutilizabile efectiv returnate ( 9 alin. 1 OUG 196/2005 privind Fondul pentru mediu);
• Operatorii economici, prin administratori, vor fi obligati sa declare trimestrial, pana la data de 25 a lunii urmatoare trimestrului de raportare: cantitatile de ambalaje primare nereutilizabile, respectiv unitatile de ambalaje primare nereutilizabile, cat si cantitatile de ambalaje primare nereutilizabile folosite, returnate si gestionate de catre acestia ( 10 alin. 3⁶ OUG 196/2005 privind Fondul pentru mediu).

Click here for all the legal updates.